На основе реестра определяются крупнейшие кредиторы, т.е., на которые приходится 70-80% задолженности. Здесь можно использовать метод АВС, который классифицирует всех дебиторов на 3 группы.
- категория А - ООО «Двуречье», ООО «Мир» - 50,47 % задолженности от общей суммы;
- категория В - ЗАО «Защита» и «Вымпел МТП» - на них приходится 13,5 % дебиторской задолженности;
- категория С - ООО «Раменское», Прочие дебиторы - 18,57 % дебиторской задолженности.
По каждому из дебиторов, необходимо провести работу по возврату задолженности, которая включает: создание межфункциональной команды по работе с дебиторской задолженностью; составление и анализ реестра «старения» счетов дебиторов; разработка плана мероприятий по работе с конкретными контрагентами с указанием сроков.
Теперь на основании данных рейтинга и реестра старения дебиторов, мы имеем возможность составить прогноз величины дебиторской задолженности, которую сможем продать в кредит.
Таблица 17
Расчет величины дебиторской задолженности, которую можно продать по договору факторинга в 2010 году
Дебиторы |
Величина задолженности, руб. |
Рейтинг |
Возможность реализовать задолженность |
ООО «Раменское» |
1256 |
Высокий |
Есть возможность |
ООО «Двуречье» |
7892 |
Высокий |
Есть возможность |
ООО «Мир» |
6520 |
Средний |
Сомнительная возможность |
«Вымпел МТП» |
1725 |
Высокий |
Есть возможность |
ЗАО «Защита» |
2000 |
Высокий |
Есть возможность |
Величина задолженности, которую можно реализовать по договору факторинга, с учетом рейтинга дебитора |
12873 |
- |
- |
В современных условиях (финансовый кризис) наиболее реальный объем кредитования под факторинговую операцию составляет 60 % передаваемое в управлении дебиторской задолженности.
Таким образом, существует реальная возможность привлечь на условиях факторинга средства на сумму 12 873 тыс.руб.
Условия факторинга следующие:
- страховой резерв - 40% (Сстр);
- комиссионное вознаграждение (К%) - 5%;
- плата за кредит -15% (Спк);
- срок действия договора - 30 дней.
Исходя из этого, рассчитаем сумму финансовых средств, которую можно дополнительно привлечь с использованием факторинга.
Таблица 18
Расчет суммы финансовых средств, привлекаемых за счет факторинга
Показатели |
Обозначения, формулы |
Сумма, тыс.руб. |
Величина дебиторской задолженности, которую можно продать по договору факторинга |
ДЗ |
12 873 |
Страховой резерв |
Рстр = ДЗ * Сстр |
5149,2 |
Комиссионное вознаграждение |
К = ДЗ*К% |
643,65 |
Плата за кредит |
ПК = (ДЗ-Рстр-К)*Спк * 30/365 |
87,3 |
Факторинговый аванс |
Фа = ДЗ - Рстр-К-ПК |
6992,86 |
Таким образом, снизить объем дебиторской задолженности предприятия с использованием факторинговых операций можно на 6992,86 тыс.руб.
Общее понятие лидерства. Роль и задачи лидеров в современных организациях.
Цели и методы управления персоналом. Функции управления персонало.
Экономическая деятельность на предприятии по функциям менеджмента.
Понятие организационной культуры. Централизация и децентрализация.