Показатели финансового положения и результатов деятельности организации, имеющие исключительно хорошие значения:
· значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами 0,47 можно охарактеризовать как, без сомнения, хорошее;
· коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности полностью соответствует нормальному значению;
· полностью соответствует нормативному значению коэффициент абсолютной ликвидности;
· рост рентабельности продаж по валовой прибыли (плюс 0,8 процентных пункта от рентабельности 3,6% за 2007-й год);
· абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств;
· за 2009-й год получена прибыль от продаж (11383 тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (плюс 10993 тыс. руб.);
· чистая прибыль за период 01.01-31.12.2009 составила 388 тыс. руб. (плюс 2022 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом).
Показатели финансового положения ООО «Экспострой», имеющие хорошие значения:
· коэффициент автономии неоправданно высок (0,86);
· коэффициент покрытия инвестиций имеет нормальное значение (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Экспострой» составляет 86%).
Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий - не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Анализ выявил следующие отрицательные показатели финансового положения и результатов деятельности организации:
· коэффициент текущей (общей) ликвидности ниже принятой нормы;
· недостаточная рентабельность активов (0,1% за 2009-й год);
· отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;
Таким образом, общее финансово-экономическое состояние ООО «Экспострой» можно считать положительным.
Для разработки стратегии конкурентоспособности предприятия было предложено снизить дебиторскую задолженность. С целью совершенствования дебиторской задолженностью рекомендуется провести ряд мероприятий: внедрить на предприятии систему скидок за досрочное погашение дебиторской задолженности и отдавать просроченную дебиторскую задолженность на факторинг.
Проведенный анализ и прогнозируемый агрегированный баланс подтверждают эффективность привлечения факторинга и системы скидок для улучшения использования оборотных средств предприятия, при этом наблюдается повышение показателей ликвидности баланса ООО «Экспострой», его финансовой устойчивости.
Приложение 2
Бухгалтерский баланс <http://blanker.ru/> 2007-2008 гг.
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | |||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы(04-05) |
- |
- | ||||
Основные средства(01-02) |
120 |
231793 |
230562 | |||
Незавершенное строительство(08) |
130 |
3062 |
6359 | |||
Отложенные налоговые активы(09) |
145 |
3 |
228 | |||
Итого по разделу I |
190 |
234858 |
237149 | |||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
17137 |
18689 | |||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности(10) |
211 |
16464 |
18069 | |||
готовая продукция и товары для перепродажи(41) |
214 |
1 |
4 | |||
расходы будущих периодов(97) |
216 |
672 |
616 | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям(19) |
220 |
1225 |
700 | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
22315 |
29039 | |||
в том числе покупатели и заказчики(62.1) |
241 |
17363 |
23484 | |||
в том числе задолж-ть продавцов по авансам(60.2) |
242 |
1316 |
1180 | |||
в то числе прочие дебит. (75.5;76.2;71;73) |
243 |
3636 |
4375 | |||
Денежные средства: в том числе |
260 |
15739 |
14063 | |||
касса(50) |
261 |
40 |
41 | |||
расчетные счета(51) |
262 |
15699 |
14022 | |||
Прочие оборотные активы(68,96;76.AB,69) |
270 |
1061 |
918 | |||
Итого по разделу II |
290 |
57477 |
63409 | |||
БАЛАНС |
300 |
292335 |
300558 | |||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал(80) |
410 |
91392 |
91392 | |||
Добавочный капитал(83) |
420 |
68093 |
68093 | |||
Резервный капитал(82) |
430 |
279 |
279 | |||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами(82.2) |
432 |
279 |
279 | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в т.ч. |
470 |
107989 |
113237 | |||
убыток подлежащий покрытию(84.2) |
471 |
(164) |
(1634) | |||
полученные ОС сверх уставного фонда(84.4) |
472 |
107656 |
114844 | |||
прибыль (убыток) отчетного периода(84.1) |
473 |
497 |
27 | |||
Итого по разделу III |
490 |
267753 |
273001 | |||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
Отложенные налоговые обязательства(77) |
515 |
839 |
994 | |||
Итого по разделу IV |
590 |
839 |
994 | |||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты(66) |
610 |
5398 |
5398 | |||
Кредиторская задолженность |
620 |
18185 |
21038 | |||
в том числе: поставщики и подрядчики(60.1,62.2) |
621 |
10508 |
16775 | |||
задолженность перед персоналом организации(70) |
622 |
1444 |
690 | |||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69) |
623 |
980 |
868 | |||
задолженность по налогам и сборам(68) |
624 |
1934 |
2165 | |||
прочие кредиторы(71;76.H,76.5;73) |
625 |
3319 |
540 | |||
Доходы будущих периодов(98) |
640 |
160 |
127 | |||
Итого по разделу V |
690 |
23743 |
26563 | |||
БАЛАНС |
700 |
292335 |
300558 | |||
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | ||||||
Арендованные основные средства |
910 |
- |
35665 | |||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов |
940 |
291 |
334 | |||
Общее понятие лидерства. Роль и задачи лидеров в современных организациях.
Цели и методы управления персоналом. Функции управления персонало.
Экономическая деятельность на предприятии по функциям менеджмента.
Понятие организационной культуры. Централизация и децентрализация.